在香港成立家族辦公室的優勢? 完善監管框架、稅率低、全球最大離岸人民幣業務中心

過去幾期文章，筆者詳細介紹過家族辦公室所提供之服務範圍包括投資管理、財富規劃、會計和稅務服務、家族治理服務、風險管理等。到底在香港，家族辦公室在發展得怎樣呢？還有在香港成立家族辦公室有甚麼優勢呢？

香港家族辦公室的發展狀況

在香港特區政府積極推動財富和資產管理政策的背景下，香港於2021年成為了亞洲最大的跨境財富管理中心之一。在財富管理領域，亞洲地區的家族辦公室增長備受關注。隨著超高淨值人士數量的增加，家族辦公室業務成為亞洲地區私人財富管理業務的重要組成部分。據統計，截至2022年上半年，香港擁有超過15000位超高淨值人士。截至2021年底，香港的資產管理規模達4.6萬億美元。家族辦公室將在香港財富管理行業的進一步發展中發揮日益重要的作用，官方目標是到2025年吸引200個家族辦公室入駐香港。

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在香港成立家族辦公室的優勢

1. 完善的監管框架和法律體系香港擁有健全的法律體系和監管框架，為家族辦公室提供穩定的法律保障。香港保留普通法制度，香港是世界上唯一擁有真正英漢雙語普通法體系的司法管轄區，也是中國唯一的普通法司法管轄區。憑藉普通法體系，香港享有獨特優勢，可以扮演連通世界與內地的橋樑角色，促進境內外資本流動和投資。在《憲法》和《基本法》的保障下，香港擁有穩健可靠的商業法和財產法，並以國際標準為依歸。這為參與國際商業交易的投資者提供了一個熟悉和易於掌握的法律環境。此外，香港信託法的修訂使其在信託設立和管理方面更加靈活，香港在2013年修訂的《受託人條例》允許設立保留權力的信託，讓家族能在香港設立無期限永續的信託，比起在英屬維爾京群島等地設立有固定期限的離岸信託，更有利於家族資產的傳承。

2. 低稅率和簡單稅制香港的稅收制度具有競爭力和吸引力，香港的稅率相對較低，對個人和企業都提供了較低的稅收負擔。香港的稅制相對簡單，沒有營業稅、增值稅、投資預扣稅、資本利得稅、財產稅、葡萄酒稅、股息稅或儲蓄利息稅。這使得家族辦公室可以更輕鬆地進行財務規劃和稅務管理，減少稅務成本。香港採用地域來源地原則徵稅，即只有源自香港的利潤才需在香港課稅，而源自其他地方的利潤則無須繳納利得稅。目前香港地區的企業利得稅稅率為16.5%，在符合某些特定條件情況下，200萬港元以內的應評稅利潤按照8.25%徵稅。

香港已與多個國家和地區簽訂了避免雙重徵稅協定（DTA），這些協定為家族辦公室提供稅項確定性，避免在跨境貿易和投資中受到重複課稅的影響。這有助於降低稅務風險，並為家族辦公室提供更佳的預提稅率。此外，根據5月19日生效的香港家族辦公室稅收優惠法案，對符合資格的家族辦公室架構的合資格收入實施稅收寬免。對於符合資格的家族辦公室架構，其家族投資控權工具（FIHV）或家族特定目的實體（FSPE）從合資格交易和附帶交易所得的利得稅稅率為0%。這意味著在2022年4月1日或之後開始的課稅年度內，相關收入不需要繳納利得稅。需要注意的是，法案所提供的免稅範圍僅適用於家族辦公室從合資格交易和附帶交易所得的利得稅。單一家族辦公室收取的服務費用不包括在免稅範圍內，仍然需要依據適用稅法進行納稅。

3. 金融和投資環境香港是全球重要的金融中心之一，擁有世界一流的金融基礎設施和資本市場。香港奉行自由貿易政策，並擁有開放的營商環境等有利條件，一直是資本的首選進駐地。家族辦公室可以充分利用香港作為資產及財富管理中心的地位，獲得全球投資和資產配置的機會。香港作為國際金融中心，擁有豐富的金融產品和服務。投資者可以在香港進行債券、股票、信託、藝術品收藏、慈善事業等多個領域的投資。這使得家族辦公室能夠根據自身需求和風險偏好進行多樣化的資產配置和投資組合構建。香港的資本市場與內地和全球市場相互連接，為家族辦公室提供了廣闊的投資管道和多樣化的投資工具。“滬港通”“深港通”“債券通”也加強了香港與內地金融市場之間的聯繫。

4. 離岸人民幣業務作為全球最大的離岸人民幣業務中心之一，香港具有便捷的人民幣結算和資金流動管道。家族辦公室可以受益于香港作為離岸人民幣業務的中心地位，進行人民幣相關的投資和資產管理。

5. 人才引進計畫香港已經實施了相對寬鬆的人才引進計畫，如香港高才通計畫，吸引了來自全球各地的專業人才。對於家族辦公室而言，這意味著可以招聘和吸引高素質的員工，並充分利用他們的專業知識和經驗。

此外，香港政府為進一步豐富人才庫及吸引更多新資金落戶香港，將重啟於2015年暫停的資本投資者入境計畫，2023年2月22日，香港財政司發表《2023年至2024年度香港政府財政預算案》，表示會推出新版資本投資者入境計畫。在原有資本投資者入境計畫基礎上，擴大計畫的投資範疇，除金融資產外，還包括有利促進香港創科及香港長遠發展的實體投資。成功申請人可與其配偶及未婚受養子女來港定居。